Declaración de la renta e inmuebles

La declaración de la renta puede ser un proceso complejo, especialmente cuando se trata de inmuebles. Entender cómo declarar correctamente tus propiedades es crucial para evitar sanciones de Hacienda. Esta tutorial te ayudará a navegar por las diferentes situaciones y a cumplir con tus obligaciones fiscales.

¿Qué Inmuebles Declarar?

La regla general es que debes declarar cualquier propiedad que sea de tu titularidad, excepto solares sin edificar registrados como tales en el Catastro. Esto incluye:

• Viviendas Habituales: Aunque exentas en ciertos casos (ver más abajo), deben incluirse en la declaración.
• Segundas Residencias: Estas se declaran como vacías si no se alquilan, generando imputación de rentas.
• Propiedades en el Extranjero: Si eres residente fiscal en España, debes declarar todas tus propiedades, tanto nacionales como internacionales. Recuerda el modelo 720.
• Viviendas Heredadas: La herencia te convierte en propietario, incluso si no tienes el 100% de la propiedad.
• Viviendas en Usufructo: Debes declararlas.
• Inmuebles Alquilados: Se deben declarar los ingresos obtenidos, restando los gastos deducibles.

Importante: Si eres nudo propietario (sin derecho a disfrutar del inmueble), no estás obligado a declararlo, exceptosi lo vendes.

Venta de Inmuebles en la Declaración de la Renta

La venta de un inmueble se declara como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF. Se realiza en la página 15 del modelo 100 o en el apartado correspondiente de la Renta Web. Si vendiste varios inmuebles, decláralos individualmente.

Datos necesarios:

• Referencia catastral
• Situación del inmueble
• Porcentaje de propiedad
• Fecha de compra
• Fecha de venta
• Precio de compra
• Precio de venta

Exenciones: La ganancia puede estar exenta en casos específicos, como la reinversión en otra vivienda habitual, para mayores de 65 años, o personas con dependencia severa o gran dependencia.

Casillas de la Declaración:

Las casillas relevantes para la venta de inmuebles son, entre otras, las 1824, 1825, 1826, 1831, 1833 y 1844 (en la Renta Web).

Imputación de Rentas

Para inmuebles que no son tu vivienda habitual y no generan rentas, se aplica la imputación de rentas. Se calcula sobre el valor catastral, generalmente el 1,1% (2% si no se ha revisado desde 1993), proporcional a los días no alquilados.

Alquiler de Inmuebles

Los ingresos por alquiler (menos gastos deducibles) se declaran en la base general. Para viviendas, existe una reducción del 50% (anteriormente 60%, según la Ley 12/2023 del 24 de mayo, para contratos posteriores al 26 de mayo de 2023). Plazas de garaje y trasteros alquilados conjuntamente con la vivienda no generan imputación de rentas, pero sí si se alquilan por separado.

Consecuencias de No Declarar un Inmueble

No declarar un inmueble puede acarrear sanciones de Hacienda, que varían según la cantidad defraudada y la gravedad de la infracción:

Se pueden reducir las multas realizando una declaración complementaria antes del plazo límite o aceptando la propuesta de multa de Hacienda. Los recargos por demora aumentan con el tiempo.

Deducciones relacionadas con la Vivienda

Existen deducciones fiscales relacionadas con la vivienda, como:

• Hipoteca (antes de 2013): Deducción del 15% de las cantidades aportadas, con límite anual.
• Obras por Discapacidad: Deducción de cantidades destinadas a adecuar la vivienda, con límite.
• Obras de Eficiencia Energética: Deducción del 20%, 40% o 60% según la mejora energética conseguida.

Tabla Comparativa: Tipos de Inmuebles y Declaración

Recuerda que esta información es para fines generales. Para una asesoría fiscal precisa, consulta con un profesional.

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