20/07/2011
Alquilar un inmueble en Argentina a través de Airbnb implica una serie de consideraciones fiscales tanto para el anfitrión como para el huésped. Este artículo profundiza en los impuestos aplicables, las retenciones bancarias, la facturación y otras cuestiones relevantes para comprender a cabalidad cómo funciona Airbnb en el contexto argentino.
Impuestos para Anfitriones en Airbnb Argentina
Los anfitriones en Airbnb Argentina deben cumplir con diversas obligaciones fiscales. La principal diferencia radica en el régimen impositivo al que pertenezca el anfitrión (monotributo, responsable inscripto o no inscripto):
Retenciones Bancarias:
Si el anfitrión recibe el pago por transferencia bancaria, el banco actúa como agente de retención del Impuesto a las Ganancias. Las retenciones varían según la situación impositiva:
- Monotributistas: Generalmente no sufren retenciones, aunque es crucial controlar los ingresos para evitar la necesidad de recategorización.
- Responsables Inscriptos: Se les retiene un 6% de los pagos que superen los $000 mensuales. Esta retención se considera en la Declaración Jurada anual del Impuesto a las Ganancias.
- No Inscriptos: El banco retiene un 28% del monto a cobrar.
Es fundamental informar al banco la condición impositiva para minimizar las retenciones. Se debe presentar la constancia de inscripción en Monotributo e Ingresos Brutos.
Otros Impuestos para Anfitriones:
- CUIT y Clave Fiscal: Son requisitos previos indispensables para operar legalmente.
- Inscripción en Régimen Simplificado o General: Dependiendo del volumen de ingresos, el anfitrión deberá inscribirse en el régimen simplificado (monotributo) o en el régimen general (IVA y Ganancias).
- IVA: Los alquileres destinados a casa habitación permanente del locatario están exentos de IVA. En otros casos, se deberá facturar el IVA correspondiente.
- Ingresos Brutos: Es obligatorio inscribirse y pagar el impuesto a los Ingresos Brutos en la jurisdicción donde se desarrolla la actividad.
Facturación para Anfitriones:
Los anfitriones deben emitir factura electrónica a través del servicio “Comprobantes en Línea” de la AFIP. Si bien aún no hay claridad total sobre a quién se debe facturar, una opción es facturar al huésped por el monto neto recibido en la cuenta (descontando las comisiones de Airbnb).
Impuestos para Huéspedes en Airbnb Argentina
Los huéspedes argentinos también deben considerar los siguientes impuestos:
Impuesto PAÍS (30%):
Se aplica a las reservas en plataformas extranjeras como Airbnb. Si bien el monto se muestra en pesos, la transacción se realiza en dólares. Este impuesto busca gravar las operaciones en moneda extranjera.
Situaciones particulares del Impuesto PAÍS:
- Pagos en cuotas: Si la reserva se realiza con pago en cuotas, el impuesto se aplica a cada cuota en el momento del cobro, no en el momento de la reserva.
- Reembolsos: En caso de reembolso por parte de Airbnb (como sucedió durante la pandemia), se debe reintegrar también el Impuesto PAÍS abonado.
Percepción del 35% a cuenta de Ganancias o Bienes Personales:
Vigente desde septiembre de 2020, esta percepción se aplica a las reservas en plataformas extranjeras. Para evitarla, se puede pagar directamente en moneda extranjera (dólares) al llegar al alojamiento o con dólares en la cuenta.
IVA (21%):
Se aplica a las comisiones de servicio cobradas por Airbnb por los servicios prestados dentro del territorio argentino. Los huéspedes abonan este IVA al momento de realizar la reserva.
Airbnb en Argentina: Operaciones en Dólares
Debido a las dificultades cambiarias en Argentina, Airbnb dejó de operar en pesos argentinos. Las reservas, incluso para alojamientos dentro del país, se realizan en dólares.
Implicancias para los Huéspedes:
Los huéspedes que pagan con tarjeta de crédito deben considerar:
- Tipo de cambio oficial: Se aplica el tipo de cambio oficial del día de la transacción.
- Impuesto PAÍS (30%): Se añade al importe en dólares.
- Percepción a cuenta de Ganancias (45%): Se aplica si se utiliza tarjeta de crédito.
- Percepción por Bienes Personales (25%): Se suma si el importe supera los 300 dólares ("dólar Qatar").
Los huéspedes que pagan con dólares en sus cuentas bancarias evitan la aplicación del Impuesto PAÍS y las percepciones.
Tabla Comparativa de Impuestos:
| Concepto | Anfitrión | Huésped |
|---|---|---|
| Impuesto a las Ganancias | Retención bancaria (variable según régimen) | Percepción del 35% (si se paga con tarjeta de crédito en pesos) |
| IVA | Si corresponde, según tipo de alquiler | 21% en la comisión de Airbnb (para servicios dentro de Argentina) |
| Ingresos Brutos | Obligatorio en la jurisdicción correspondiente | No aplica |
| Impuesto PAÍS | No aplica | 30% (si se paga con tarjeta de crédito en pesos) |
Consultas Habituales:
- ¿Qué pasa si pago en dólares? Se evita el Impuesto PAÍS y las percepciones a cuenta de Ganancias y Bienes Personales.
- ¿Cómo facturar como anfitrión? Emitir factura electrónica a través de "Comprobantes en Línea" de AFIP.
- ¿Qué régimen impositivo debo elegir? Depende del volumen de ingresos. Consultar con un contador para determinar el régimen más adecuado.
- ¿Es obligatorio pagar Ingresos Brutos? Sí, para cualquier actividad oneroso.
Conclusión: Navegar el entorno de los impuestos en Airbnb Argentina requiere atención a los detalles. Comprender las obligaciones fiscales tanto para anfitriones como para huéspedes es fundamental para evitar sanciones y operar de manera legal y eficiente. Consultar con un contador especializado es altamente recomendable para una asesoría precisa y personalizada.
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